增值稅作為幾種主要稅種的第一種，是國家稅收的主要來源。一般來說，收款率是25%。對于工業(yè)園區(qū)企業(yè)、經濟開發(fā)區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、技術服務類型突出的，收繳率降低15%。增值稅可以通過幾次復雜的計算來計算。每月根據(jù)公司利潤表計算的利潤總額乘以收款率:
以某手游A公司為例，年銷量1000萬左右，公司運營管理生產成本630萬左右，扣除運營管理生產成本后總利潤370萬。《民法典》要求公司所得稅稅率為25%。應交增值稅370萬* 25% = 92.5萬元。一年利潤的五分之一必須上交。
對于一些廉價高效的公司，比如中國電視、軟通、互聯(lián)網企業(yè)，增值稅的支付規(guī)劃是非常關鍵的。有效的企業(yè)支付計劃可以為公司信息化降低稅收，同時防范這種可能性。介紹了增值稅納稅籌劃的幾種對策:申請公司清算，將“股權轉讓”改為“先撤資后增資”，對外捐贈，以產業(yè)免稅政策為基礎進行納稅籌劃。
增值稅納稅籌劃的若干對策
回應1:申請公司清算進行支付計劃
因為有的公司資不抵債或者其他，不應該按照結算結束維持資源升級。申請結案前，公司應對北京市商標注冊公司清算所得申請納稅，并按規(guī)定繳納增值稅。
清算收益是指公司在扣除結算費用、損害賠償金、負債、公司未分配利潤、慈善事業(yè)、住房基金會等后清算的全部個人財產或資本，超過認購資本的主干部分。在資產的社會保障中，除公司立法明確規(guī)定資本的重估增值和接受捐贈的資本價值外，其他項目均可從清算收益中扣除。對于重估增值和接受捐贈，在發(fā)生時計入資產準備，清算所得在結算時征稅，這意味著增值干線可以延遲納稅。在不改變其他國際標準的情況下，公司可以充分利用其特殊技能進行資本風險評估，從而評估增值后的資本價值作為折舊記錄。這樣可以比原來多提折舊，抵消大量增值稅，進而緩解稅收。
另一方面，公司可以根據(jù)改變公司的解散周，在清算月份損害其應納稅增值稅的金額。
回應2:申請“股權轉讓”，成為“先撤資后增資”，進行支付規(guī)劃
《配額局增值稅監(jiān)督公示》(配額局公告2011年第34號)第五條《融資企業(yè)取消或減少注資的稅務結算》要求融資企業(yè)取消或減少對被融資企業(yè)的注資，其取得的個人財產相當于原注資的主干部分，應認定為注資并收回；等于減實繳資產比例計算的被融資企業(yè)未分配利潤總額和虧損準備金總額的主干部分，應確定為股息增值稅；部分確定為資本轉移增值稅。融資企業(yè)發(fā)生的經營性債務，由融資企業(yè)按照要求結轉和填列；融資企業(yè)無法控制和降低自己的經營生產成本，也無法確定為注資損失。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施立法的相關要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)雙方分紅儲蓄及其他權利融資的利潤最多為免稅收入。
如企業(yè)A由A、B兩大股東(均為村民企業(yè))組建，2008年底出資人民幣1000萬元。甲方注資比例為32%，乙方為68%。2019年6月31日，企業(yè)A所有者權益總額8000萬元，其中實收資產1000萬元，虧損準備金1200萬元，未分配利潤5800多萬元。
(1)7月1日，甲公司與丙公司(本人)簽訂股權轉讓合同，將甲公司32%的股權轉讓給丙公司..合同承諾:甲方和丙方將按2800萬元以上的輕率商業(yè)價值出售股權。股權轉讓下一階段:甲公司應交稅金2800-1000×32% = 2480(萬元以上)，增值稅2480×25% = 620(萬元以上)。
(2)如果甲公司和乙公司達成協(xié)議，甲公司將根據(jù)《北京市商標注冊公司勞動法》的規(guī)定提取1000萬元增資的32%，并從甲公司獲得2800萬元以上的補償，然后丙公司和甲公司簽訂增資協(xié)議，要求丙公司增資2800萬元以上，占甲公司注冊資本的32%。股權變動中提到的兩種方法，雖然最后的結果完全一樣，但是稅是結算的。
根據(jù)配額局公布的2011年第34號文的相關要求，甲公司因撤資收回的2800萬元以上的補償利潤列為320萬元以上(原增資1000×32%)，應通過增資收回，不予支付
；按撤資32%計算，應有企業(yè)A未分配利潤和虧損準備金總額的主干(5800+1200)×32%=2240(萬元以上)，確定為股息增值稅，符合要求可免征增值稅；部分2800-320-2240 = 240(萬元以上)應確定為股權轉讓增值稅，增值的北京商標注冊公司稅為240×25%=60(萬元以上)，而C的增資形式除增資應交稅費外，不涉及其他稅收問題。
可以看出，按照“股權轉讓”改為“先撤資后增資”，企業(yè)A可以節(jié)省620-60 = 560(萬元以上)。因此，如果公司將“股權轉讓”改為“先撤資后增資”，可以進行稅務籌劃，按照撤資比例計算被融資企業(yè)未分配利潤和虧損準備金總額，減少應繳納的增值稅。或許，公司的退出一定不符合勞動法關于減少注冊資本的相關要求。
回應三:用于捐贈北京商標注冊公司，幫助開展支付策劃