在公司經(jīng)營管理的后期，長期沒有盈利。這時候最容易忽略申報和支付。很多人認為公司沒有利潤就不需要會計憑證，但事實并非如此。即使沒有盈利甚至虧損，也要做零申報。
在日常的納稅申報操作中，部分財務(wù)人員幾乎無法與免稅、零應(yīng)繳、零申報區(qū)分開來，對零申報的理解還存在誤區(qū)。以上案例說明免稅、零應(yīng)繳、零申報。
1.獲得免稅收入只需要零申報？
該企業(yè)為長沙增值稅公司轉(zhuǎn)讓的小規(guī)模納稅人，已按時辦理增值稅減免稅備案。2018年第二季度水果銷售額10萬元，均滿足免稅前提?？梢陨陥罅銌?？
求解:
(1)這種情況不能宣布為零。
(2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，同時辦理增值稅減免稅備案的納稅人，其應(yīng)納稅額為零，但納稅人非常選擇申報零，但應(yīng)根據(jù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)申報。準確的申報方法是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅營業(yè)額”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。
2.如果月營業(yè)額不到3萬，只需要申報零？
我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，1月份銷售額2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免稅外資。我們能聲明零嗎？“某公司向財務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。
求解:
(1)小規(guī)模增值稅納稅人更容易陷入“月營業(yè)額不足3萬元，只需零申報”的誤區(qū)。
(2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告真實情況。準確的方法是先計算出不含稅收入，再用不含稅收入計算出應(yīng)繳納的增值稅，填寫納稅申報表的相應(yīng)欄目享受免稅。
3.如果企業(yè)虧損多年，可以申報企業(yè)所得稅為零？
“我們公司虧損多年，沒有應(yīng)付企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”
求解:
一個企業(yè)的虧損可以支付給下五家公司作為今年的結(jié)轉(zhuǎn)。如果零申報，第二年的利潤無法彌補上一年的損失，會造成企業(yè)的人員傷亡。如果在前夜進行企業(yè)所得稅零申報，但將虧損延至下一年度進行抵扣，則違背法律法規(guī)的明確規(guī)定，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹慎對待零申報。
企業(yè)在申報莎娜公司轉(zhuǎn)讓稅時，尤其是申報為零時，會面臨許多學(xué)術(shù)問題。并不是所有的都可以申報為零，如果申報多年為零，會被重點稅目監(jiān)控。